Подсистема бухгалтерского учета - Характеристика задач подсистемы

 

Вся совокупность работ бухгалтерского учета разбивается на участки учета по принципу максимальной однотипности совершаемых операций при значительном обмене информацией внутри участка учета и минимальном обмене информацией между участками учета. Таким образом, участок учета представляет собой достаточно обособленный комплекс однотипных задач, характеризующийся максимальной однородностью используемой исходной информации.

Общая схема взаимосвязи комплексов задач подсистемы представлена на рисунке:

Схема взаимосвязи комплексов задач МСБУ

Схема взаимосвязи комплексов задач МСБУ

Участок учета разбивается на ряд взаимосвязанных задач. Задача представляет собой совокупность операций преобразования исходной информации, характеризующейся однородностью данных, отображающих конкретный процесс, имеющей целью получение выходной информации в виде, пригодном для восприятия ее потребителем (табуляграмма, ведомость, напечатанная на АЦПУ, график и т. п. или промежуточная информация на перфокартах, магнитных лентах и т. д.).

Отсутствие четкого критерия определения границ задач вызывает затруднения при определении перечня задач, решаемых подсистемой.

В результате сравнения отдельных решений по механизации задач бухгалтерского учета в АСУП на ряде предприятий удалось разработать схему функционирования подсистемы бухгалтерского учета в АСУ, которая может быть рекомендована промышленным предприятиям приборостроения и машиностроения.

Каждый участок учета разбивается на задачи, причем задачей считается получение одной табуляграммы. Схемой предусмотрено получение следующих 82 форм табуляграмм, которые обеспечивают комплексную механизацию бухгалтерского учета в АСУП и взаимосвязь с подсистемами ТЭП, ОПП, МТС и нормативного хозяйства:

  1. Ведомость расхода материальных ценностей на производство по нормам и отклонения от норм по цехам.
  2. Извещение цехам и отделам на полученные материальные ценности со складов ОМТС.
  3. Ведомость поступления материальных ценностей со стороны по регистрационным номерам счетов.
  4. Ведомость-расшифровка материальных ценностей, отгруженных на сторону.
  5. Ведомость на внутреннее перемещение материальных ценностей между подразделениями предприятия.
  6. Ведомость прочих приходных (расходных) операций по складам ОМТС.
  7. Ведомость расхода материальных ценностей по ШПЗ.
  8. Ведомость на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по цехам.
  9. Ведомость прихода (расхода) материальных ценностей по корреспондирующим счетам и группам материальных ценностей.
  10. Ведомость отклонений фактической стоимости материалов от учетной.
  11. Ведомость выбытия из эксплуатации малоценных и быстроизнашивающихся предметов по ШПЗ.
  12. Ведомость отклонений от норм расхода материалов при отпуске на производство по шифрам причин и виновников.
  13. Ведомость отклонений от норм расхода материалов по шифрам производственных затрат.
  14. Оборотно-сальдовая ведомость по движению материальных ценностей по складам ОМТС и цеховым кладовым.
  15. Сальдово-сличительная ведомость остатков материальных ценностей.
  16. Ведомость движения материальных ценностей по группам.
  17. Оборотная ведомость по расчетам с поставщиками по складу.
  18. Ведомость-расшифровка материалов в пути и неотфактурованных поставок по регистрационным номерам счетов.

Схема функционирования подсистемы бухгалтерского учета в АСУП

Схема функционирования подсистемы бухгалтерского учета в АСУП

  1. Ведомость начисления зарплаты рабочим-сдельщикам для сокращения массива.
  2. Ведомость начисления зарплаты сдельщикам по табельным номерам.
  3. Ведомость распределения зарплаты по видам, категориям оплат и по цехам.
  4. Ведомость распределения зарплаты по категориям, видам оплат и предприятиям.
  5. Ведомость распределения сумм зарплаты по ШПЗ по предприятию.
  6. Ведомость распределения сумм зарплаты по ШПЗ по цехам.
  7. Ведомость отклонений от норм по ШПЗ по цехам.
  8. Ведомость отклонений от норм по ШПЗ по предприятию в целом.
  9. Ведомость учета отклонений по причинам и виновникам в разрезе цехов.
  10. Ведомость выполнения норм выработки по профессиям и разрядам.
  11. Расчетный листок. Лицевой счет.
  12. Расчетная ведомость.
  13. Платежная ведомость.
  14. Распределение качества случаев заболеваний (дней болезни) в разрезе цехов.
  15. Сводная ведомость по шифрам заболеваний.
  16. Ведомость удержаний из зарплаты по их видам и подразделениям.
  17. Ведомость удержаний по предприятию в целом.
  18. Сведения о простоях по причинам и виновникам.
  19. Расчет премий И ГР и служащим.
  20. Сведения о неявках.
  21. Ведомость удержаний по исполнительным листам.
  22. Расчет средних сумм.
  23. Вспомогательная табуляграмма для контроля правильности перфорации налогов.
  24. Оборотная ведомость по кредиту.
  25. Удержания в счет кредита.
  26. Перечисления в сберкассу.
  27. Таксировка карт на рабочих-сдельщиков на ЭВМ.
  28. Ведомость наличия основных средств в полной стоимости. Расчет суммы амортизации и суммы начисленного износа на момент внедрения.
  29. Ведомость движения основных средств по корреспондирующим счетам.
  30. Ведомость (проводка) начисления износа и амортизационных отчислений.
  31. Оборотная ведомость основных средств по инвентаризационным номерам и местам хранения.
  32. Ведомость начисления амортизационных отчислений и износа основных средств по группам.
  33. Ведомость расчета платы за использование основных фондов.
  34. Нормативная себестоимость деталей.
  35. Нормативная себестоимость узла.
  36. Нормативная себестоимость изделия.
  37. Ведомость сметных ставок ненормируемых затрат по вспомогательным материалам, расходам специальным и расходам по эксплуатации и содержанию оборудования.
  38. Расшифровка цеховых расходов по статьям затрат (по цехам).
  39. Расшифровка цеховых и общезаводских расходов по статьям затрат.
  40. Ведомость затрат по заказам вспомогательного производства.
  41. Распределение затрат вспомогательных производств по цехам и отделам-потребителям.
  42. Оборотная ведомость по вспомогательному производству, счет 23.
  43. Оборотная ведомость по основному производству, счет 20 (в разрезе шифров прямых затрат).
  44. Оборотная ведомость по основному производству, счет 20 (в разрезе статей затрат).
  45. Сводные данные о затратах на производство по статьям калькуляции и шифрам затрат.
  46. Фактическая себестоимость готовой продукции.
  47. Ведомость распределения брака по заказам и статьям калькуляции.
  48. Ведомость потерь от брака по цехам и виновникам.
  49. Ведомость удержаний за брак по табельным номерам.
  50. Ведомость распределения брака по причинам и цехам-виновникам.
  51. Ведомость расходов материалов на забракованную продукцию по группам материалов.
  52. Оборотная ведомость по движению готовой продукции на склад.
  53. Реестр отгруженной продукции по номерам счетов — платежных требований.
  54. Сличительная ведомость остатков готовой продукции на складах.
  55. Ведомость расчетов с покупателями (реализация).
  56. Расшифровка неоплаченных счетов — платежных требований на конец отчетного месяца.
  57. Ведомость отгрузки, реализации и остатков неоплаченных счетов — платежных требований в разрезе элементов счета.
  58. Ведомость начисления налога с оборота.
  59. Ведомость выпуска готовой продукции (за месяц, декаду, сутки).
  60. Ведомость-расшифровка финансовых операций (касса, банк).
  61. Ведомость оборотов по всем счетам синтетического учета.
  62. Оборотно-сальдовая ведомость по шифрам аналитического учета, по счетам синтетического учета 71, 78, 87, 96.
  63. Табуляграмма — оборотный баланс.
  64. Табуляграмма для составления форм периодической и годовой отчетности.