Подсистема бухгалтерского учета - Математическая модель

 

Решение задачи «Учета расхода материалов на производство» на ЭВМ предусматривает механизацию следующих участков бухгалтерского учета: поступления материалов по счетам бухгалтерского учета по цехам в разрезе цеховых кладовых в количественном и стоимостном выражении;

расхода материалов на производство с учетом группировки экономических показателей, характеризующих направление затрат;

выявления отклонений фактического расхода материалов от норм расхода на соответствующие изделия;

остатков материалов в цеховых кладовых в разрезе счетов бухгалтерского учета.

Информационная модель задачи представлена в таблице ниже.

«Ведомость прихода материалов по цеху № ...» формируется на основании промежуточного массива из задачи «Учет материалов на складах (по предприятию за месяц)» и информации «Накладной №». При передаче материалов в другие подразделения по накладной перфорируется реквизит «фактически принято». Эта информация для цеха, отпустившего материал, является составной частью расходного массива, а для цеха-получателя—частью приходного массива.

Построение программ предусматривает отнесение данной информации в массив, формируемый для выходной табуляграммы «Ведомость прихода материалов по цеху без повторной информации».

Сумма «Итого по шифру балансового счета» Sпрεq равна сумме по всем шифрам материалов ε-гo балансового счета q-го получателя:

где Sпрεqj—сумма прихода по ε-го балансовому счету q-го получателя j-го материала.

Учет расхода материалов на производство (по предприятию за месяц)

Задачи КВЦ

Исходные массивы и показатели

нормативно-справочные

планово-учетные

служебные

специализированные

оперативные

1

2

3

4

5

6

Учет расхода материалов на производство (по предприятию за месяц)

Заводской классификатор сырья, материалов и комплектующих изделий:
шифр материала;
наименование материала
шифр единицы измерения;
оптовая цена;
шифр балансового счета.

Справочник специфицирован-ных норм расхода материалов на сборочную единицу в подетальном разрезе:
шифр цеха; шифр участка; шифр детали; шифр материала; шифр единицы измерения; норма расхода

 

 

 

Лимитно-заборная карта: номер документа; шифр операций; шифр отправителя (цех, кладовая); шифр получателя; шифр затрат; шифр материала; отпущено за день

Лимитная карта: номер документа; шифр операции; шифр отправителя; шифр получателя; шифр материала; шифр затрат; отпущено

Требование №... : номер документа; шифр операции; шифр отправителя; шифр получателя; шифр затрат; шифр материала; количество (отпущено)

Внутрицеховое требование №...: номер документа; шифр операции; шифр отправителя (цех, кладовая); шифр получателя (участок); шифр затрат; шифр материала; количество (отпущено)

Карточка складского учета шифр склада (цех, кладовая) шифр материала; шифр опера ции, остаток

Накладная №...: номер докумен та; шифр операции; шифр от правителя (цех, участок, кладо вая); шифр получателя (цех кладовая, склад); шифр затрат шифр материала; количестве (принято)

Карточка учета расхода основ ных материалов №...: номер документа; шифр операции шифр отправителя (цех, кла довая); шифр получателя (участок); шифр материала; шифр затрат; отпущено (количество); остаток на конец месяца (количество ); шифр детали (изделия); тактический выход деталей (всего)

Информация из задачи «Учет материалов на складах»: шифр склада; шифр балансового счета (кредит); шифр балансового счета (дебет); номер документа; шифр операции; шифр затрат; шифр получателя; шифр материала; наименование материала; шифр единицы измерения; оптовая цена; количество; стоимость.

Сумма «Итого по шифру получателя Sпрq равна сумме сумм по шифру балансового счета q-го получателя:

Сумма «Итого по цеху» Sпрr равна сумме сумм по шифру получателя:

Сумма «Итого: в том числе по шифру балансового счета» Sпр равна сумме сумме шифра балансового счета по получателям:

«Ведомость расхода материалов по цеху» формируется на основании:

  • входной оперативной информации: «Лимитно-заборной карты», «Внутрицехового требования», «Накладной»;
  • нормативно-справочной информации: «Заводской классификатор сырья, материалов и комплектующих изделий».

При возврате материалов с участка в кладовую по «Накладной» количество материала печатается со знаком «—», возврат означает уменьшение расхода количества полученного материала по данному участку. При формировании массива понимается обратное значение реквизита «отправитель — получатель».

Сортировка информации ведется по отправителю, по балансовому счету, по шифру затрат и шифру материала.

Реквизиты: наименование материала, шифр материала, шифр балансового счета (дебет), шифр единицы измерения, цена — информация НСИ.

Значение всех остальных реквизитов, кроме суммы, соответствует данным реквизитов входной информации.

Значение реквизита «сумма» рассчитано путем умножения количества материала на цену.

Сумма «Итого по шифру затрат отправителя» Spexl равна сумме сумм по каждому шифру материала:

где Sp — сумма расхода

ε — шифр балансового счета;

х — шифр отправителя;

l — шифр затрат.

Сумма «Итого по шифру балансового счета» Spex равна сумме по шифру затрат отправителя:

Сумма «Итого по шифру отправителя» Spx равна сумме сумм но шифру

балансового счета отправителя:

Сумма «Итого по шифру цеха» Spr равна сумме сумм по шифру отправителя:

Сумма итога «В том числе по шифру получателя» Spq равна сумме сумм по каждому шифру материала получателя:

где q — шифр получателя.

«Ведомость расхода основных материалов по цеху №...» формируется на основании:

входной оперативной информации: «Карточка учета расхода основных материалов»;

нормативно-справочной информации: «Заводской классификатор сырья, материалов и комплектующих изделий» и «Справочник специфицированных норм расхода материалов на сборочную единицу в подетальном разрезе».

Из массива НСИ «Номенклатура-ценник сырья, материалов и комплектующих изделий» выбираются по шифру материала цена, наименование, единица измерения и балансовый счет.

Из массива НСИ «Справочник специфицированных норм расхода материалов на сборочную единицу в подетальном разрезе» по шифру детали и материала выбирается норма расхода материалов на деталь.

«Карточка учета расхода основных материалов» выписывается на основании «Лимитно-заборной карты» и «Внутрицехового требования». Номера первичных документов и карточек должны совпадать. При формировании ведомости используется информация по шифрам операций расхода на производство нормируемых материалов.

Для контроля массив анализируется программным путем по номерам документов.

Фактический расход основных материалов по номеру документа равен количеству материала минус расход на конец месяца по номеру документа:

где Kфрωix — количество фактического расхода по ω-му номеру документа j-го материала;

Kpωix количество расхода по w-му номеру документа j-го материала;

Koωix —количество остатка по ω-му номеру документа j-го материала.

Сумма фактического расхода равна количеству материала по номеру документа, умноженному на цену:

где Sфр — сумма фактического расхода;

ω — номер документа;

j — шифр материала;

д — шифр затрат;

х — шифр получателя;

q — цена;

Ц — количество фактического расхода.

Количество расхода материала по норме на деталь равно количеству деталей, умноженному на норму материала:

где Kрн — количество расхода по норме;

Kβ — количество деталей;

β — шифр детали;

Н — норма.

Сумма расхода по норме на деталь равна количеству материала по норме, умноженному на цену:

где Sрн — сумма расхода по норме j-го материала на β-деталь;

Крн — количество j-го материала по норме на β-деталь.

Количество фактического расхода «Итого по номеру документа» Kфрiωx равно Кфрjωx= Kфрjωx.

Сумма фактического расхода «Итого по номеру документа» Sфрjωx равна Sфрjωx.

Количество фактического расхода «Итого по шифру материала» Кфрix равно сумме количества по ω-му номеру документа:

Сумма фактического расхода «Итого по шифру материала»Sфрix равна

Сумма фактического расхода «Итого по шифру отправителя» Sфрх равна

Сумма «Итого по цеху» Sфpn равна

Сумма итогов «В том числе по шифру получателя» Sфpq равна

где l — шифр изделия, определяемый по трем последним знакам l шифра затрат.

Количество расхода по норме «Итого по номеру документа» Kрнjwx равно сумме количества j-го материала по ω-му документу:

Сумма расхода по норме «Итого по номеру документа» Sрнjwx равна

Количество расхода по норме «Итого по шифру материала» KPHjx равно

Сумма расхода по норме «Итого по шифру материала» SpHjx равна

Сумма расхода по норме «Итого по шифру отправителя» Sрнх равна

Сумма расхода по норме «Итого по цеху» Sрнп равна

Сумма расхода по норме «В том числе по шифру получателя» Sрнq равна

Сумма расхода по норме итога «В том числе по изделию» Sрнl2 равна

Отклонения количественные и суммарные по номеру документа, шифру материала, шифру отправителя, шифру цеха, шифру получателя, шифру изделия выводятся путем сопоставления соответствующих значений фактического расхода и расхода по норме.

«Оборотная ведомость движения материалов по цеху (кладовой)» формируется на основании массивов прихода, расхода и остатков материалов на начало отчетного месяца.

Для отражения движения по каждому шифру материала за месяц производится подсуммирование по количеству и сумме в массивах прихода и расхода.

Количество прихода по шифру материала за месяц Кпрj равно

где Кпрj количество прихода j-го материала;

Kпр — количество прихода по ω-му номеру документа j-го материала. Количество расхода по шифру материала за месяц Kpj равно

Количество расхода по шифру материала на окнец месяцв Koj ранво

Количество остатка по шифру материала на конец месяца Коj равно

где Koj — количество остатка j-го материала на конец месяца;

Kонj — количество остатка j-го материала на начало месяца.

Стоимостное выражение прихода, расхода и остатков на начало и конец месяца по шифру материала равно произведению количества на соответствующую данному шифру материала цену.

Если по шифру материала рассчитанный остаток на конец месяца равен нулю, то полученная информация включается также в массив остатков материалов на конец месяца.

Итоговые суммы «Итого по шифру балансового счета» по графам остатков, прихода и расхода определяются путем суммирования сумм по всем шифрам материалов по шифру балансового счета.

Сумма «Итого по кладовой» равна сумме сумм по всем шифрам балансовых счетов данной кладовой.